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2012/5/24 09:39
⊙記者 郭成林
自2011年9月補繳近6000萬稅款后，貝因美“偽高新”事件余波又襲：補稅金額再增2785萬元，并遭監(jiān)管部門撤銷高新資格。然而，由于公告的只言片語，貝因美此次補稅疑惑頗多。
5月23日，貝因美公告稱，收到浙科發(fā)文件《關于浙江貝因美科工貿(mào)股份有限公司不具備高新技術企業(yè)資格的通知》，鑒于公司認定前三年研發(fā)費用歸集不合理，經(jīng)省高新技術企業(yè)認定管理領導小組研究決定，公司不具備高新技術企業(yè)資格。根據(jù)該通知，公司將于5月30日前補繳稅款2785萬元。
貝因美因“偽高新”被查而補稅已非首次。公司2011年9月29日公告，公司于近日收到杭州濱江區(qū)國家稅務局的通知，由于不符高新技術企業(yè)資格條件，需補繳2008年、2009年稅款5892.7萬元。
當時的公告稱，根據(jù)《審計署關于浙江省國家稅務局2009年至2010年稅收征管情況的審計決定》，審計署認定，貝因美在2008年申報高新技術企業(yè)資格時，前三年實際投入的研發(fā)費用占銷售收入的比重僅為0.65%；且申報的發(fā)明專利與其主要產(chǎn)品的核心技術不直接相關。
2011年9月貝因美高新資格已遭核查并補稅，為何直到2012年5月相關高新資質(zhì)監(jiān)管部門才做出裁撤決定，并再次要求補稅？從監(jiān)管部門來看，2011年9月，系審計署核查浙江國稅局2009年至2010年稅收征管情況，隨后由杭州濱江區(qū)國稅局下發(fā)通知，要求貝因美補稅；2012年5月，則是由省高新技術企業(yè)認定管理領導小組研究決定，裁撤公司高新技術企業(yè)資格，進而通過浙科發(fā)文件的下發(fā)，催繳公司補稅。
前一次，是補繳2008年、2009年公司因高新資格而減免的所得稅共計5892.7萬元；而這一次，并未明確。
需要提及的是，由于一期高新資格期限為三年，故貝因美實際享受所得稅優(yōu)惠的時間為2008年、2009年、2010年。此后，公司并未延續(xù)獲得高新資格，故2011年所得稅率已從15%恢復到25%。
由此，這一次補繳的2785萬，是否是上一次未涉及的2010年公司被減免的稅收款項？公告對此未有明確。
但從會計處理上看，似不能支撐這種推論。前一次，貝因美依據(jù)企業(yè)會計準則第28號之相關規(guī)定，確認為會計前期差錯，采用追溯重述法調(diào)整更正相應年度財務報表，即：減少公司的凈資產(chǎn)及公司資金5892萬元，影響2008年、2009年度凈利潤分別為1082萬元、4810萬元，對2011年業(yè)績無影響；這一次，貝因美卻將補繳稅收款直接計入當期，影響公司2012年費用2785萬元。
再從金額上推算，2785萬似也少于貝因美2010年應被減免的所得稅稅額。
由于招股書、財報均未直接披露貝因美2010年因高新資格而減免的所得稅額，故從利潤總額來推算（因高新資格所得稅率從25%降為15%），2010年合并報表項下為5.48億、母公司報表項下為3.04億，10%的減免稅額理論上也高于2785萬。